НОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ

НОРМЫ, УСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ:

  • расходы на добровольное страхование работников;
  • расходы на капитальные вложения;
  • нормы амортизации;
  • расходы на НИОКР;
  • представительские расходы;
  • расходы на рекламу;
  • расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции;
  • расходы на приобретение права на земельные участки;
  • расходы на формирование резервов по сомнительным долгам;
  • расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;
  • расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов;
  • расходы в виде процентов по долговым обязательствам;
  • убыток от уступки права требования;
  • расходы на формирование резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств

НОРМЫ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ИНЫМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ (ОПРЕДЕЛЯЕМЫЕ В ОСОБОМ ПОРЯДКЕ):

  • потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке МПЗ;
  • расходы по оплате стоимости проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам его семьи;
  • расходы на обязательное страхование имущества;
  • суммы выплаченных подъемных;
  • расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного транспорта;
  • расходы на рацион питания экипажей: морских и речных судов, за исключением судов рыбопромыслового флота; морских и речных судов рыбопромыслового флота; воздушных судов;
  • плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление;
  • расходы на содержание вахтовых и временных поселков;
  • расходы на формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности особо радиационно опасных и ядерно опасных производств и объектов;
  • расходы обслуживающих производств и хозяйств.
Виды расходовНормативы
Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке МПЗ (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ) Учитываются в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ
Расходы по оплате стоимости проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям (за исключением увольнения за виновные действия) (п. 12.1 ст. 255 НК РФ) Расходы учитываются в следующем порядке: - стоимость проезда в размере фактических расходов, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом; - стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью в размере фактических расходов, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом. В случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте
Расходы на обязательное страхование имущества (п. 2 ст. 263 НК РФ) Расходы учитываются в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Суммы выплаченных подъемных (пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ) Расходы учитываются в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
  Для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, такие нормы установлены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2003 № 187
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Расходы учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92
Расходы на рацион питания экипажей: Расходы учитываются в пределах норм:
морских и речных судов, за исключением судов рыбопромыслового флота; морских и речных судов рыбопромыслового флота; воздушных судов (пп. 13 п. 1 ст. 264 НК РФ) 1. установленных постановлением Правительства РФ от 07.12.2001 № 861:
  - для рациона питания морских и речных судов, за исключением судов рыбопромыслового флота;
  - для рациона питания воздушных судов.
  2. установленных постановлением Правительства РФ от 30.07.2009 № 628:
  - для рациона питания морских и речных судов рыбопромыслового флота.
Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление (пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ) Расходы учитываются в пределах тарифов, установленных в "Основах законодательства Российской Федерации о нотариате" (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1)
Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно-коммунального и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб (пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ) Расходы учитываются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика
Расходы на формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности особо радиационно опасных и ядерно опасных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития (пп. 33 п. 1 ст. 264 НК РФ) Расходы учитываются в пределах нормативов, утверждаемых: - для атомных станций - Федеральной службой по тарифам в пределах, установленных Постановлением Правительства РФ от 30.01.2002 № 68; - по иным особо радиационно опасным и ядерно опасным производствам и объектам – федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими государственное управление использованием атомной энергии, в пределах, установленных Постановлением Правительства РФ от 21.09.2005 № 576
Расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы (п. 13 ст. 270 и ст. 275.1 НК РФ) Расходы учитываются с учетом ограничений и в пределах нормативов, перечисленных в ст. 275.1 НК РФ